القروض المتعثرة
تعريف القروض الرديئة :
القروض المتعثرة والفرق بينها وبين القرض الردىء.
القرض الردىء هو الذى يحمل فى طياته إمكانية التحول الى قروض متعثرة و مشكوك فى تحصيلها .
تعريف القروض المتعثرة :
هى القروض التى تعرضت لعدم الإلتزام بجداول سدادها ، الأمر الذى أدى الى تحقيق خسائر فعلية للبنك أبسطها مخصصات الديون المشكوك فى تحصيلها و العوائد المعلقة ، بالإضافة الى إمكانية خسارة أصل الدين أو جزء منه .
أسباب تردى القروض :
كلمة السر وراء تردى القروض هى التدفقات النقدية بصفه عامة و فيما يلى نستعرض الأسباب الرئيسية لتردى القروض و تعثرها :·
– التغيرات فى البيئة الخارجية المحيطة(سياسية ، قانونية ، تشريعية ، إقتصادية) .
– الإحتيال – ضعف و إنخفاض المبيعات(التغير فى الأذواق ، منتجات منافسة) .
– إنخفاض هامش الربح .
– ضعف السيطرة على المبيعات و المصاريف الإدارية.
– ضعف السيطرة على المخزون و الذمم المدينة .
– المبالغة فى الإستثمار بالأصول الثابتة .
– التوسع السريع ·
هيكل الدين الغير مناسب .
المبالغة بالإقتراض .
المبالغة فى توزيع الأرباح أو مسحوبات الشركاء .
الإدارة الغير فعالة .
يمكن للمقرض أن يحول دون تردى القروض و بالتالى تخفيف الخسائر التى قد يتعرض لها البنك من خلال ما يلى :·
دراسة القروض و الإئتمان بشكل جيد .·
المراقبة و المتابعة الفعالة للقروض .
الكشف المبكر عن القروض الرديئة .·
إتباع إجراءات تصحيحية فعالة و مباشرة فور إكتشاف قرض ردىء .
أنواع الفشل
1. الفشل الإقتصادى : هو عدم قدرة المنشأة على تغطية كلفة رأس المال
.2. الفشل المالى : و له مظهران :
الإعسار الفنى : عجز الموسسة عن مواجهة إلتزاماتها المستحقة على الرغم أن موجوداتها تفوق إلتزاماتها و يطلق على هذا النوع من الإعسار “أزمة السيولة”
الإعسار الحقيقى : عجز المؤسسة عن مواجهة إلتزاماتها المستحقة و تكون موجوداتها أقل من قيمة المطلوب منها .هناك
4 مظاهر للفشل هى :
1. مظاهر مالية (ميزانية ، قائمة دخل ، ذمم مدينة)
مؤشرات الميزانية :–
عدم القدرة على إكمال إعداد الميزانية بالوقت المحدد .-
البطىء فى فترة تحصيل الذمم المالية .-
التراجع فى وضع السيولة عند العميل .-
الزيادة الحادة فى نسبة الذمم الدائنة الى الإلتزامات المتداولة .-
الزيادة الحادة فى نسبة المخزون الى الأصول المتداولة .-
البطء فى معدلات دوران المخزون و الذمم المدينة .-
التراجع فى الأصول المتداولة بسبة إلى إجمالى الأصول .-
التراجع فى وضع السيولة و رأس المال العامل .-
التوسع فى تركز الأصول الثابتة .-
الزيادة الكبيرة فى الإحتياطيات .-
الزيادة الكبيرة فى قروض الشركاء و الشركات الحليفة .-
الزيادات فى الأصول الغير ملموسة .-
الزيادة فى القروض طويلة الأجل .-
الزيادة فى نسبة الدين الى حقوق الملكية .-
التغيير المستمر لمراجعى الحسابات .-
التغيير فى الطرق المحاسبية المستخدمة .§
مؤشرات قائمة الدخل :-
التراجع فى المبيعات .-
التوسع فى المبيعات مصحوباً بإنخفاض الأرباح .-
زيادة مردودات المبيعات .-
التراجع فى إجمالى الربح .-
إرتفاع المبيعات و المصاريف الإدارية و العمومية مصحوباً بإنخفاض هامش الربح .- إرتفاع الخسائر الناتجة عن الديون المشكوك فى تحصيلها .-
زيادة فى مصاريف التشغيل مقارنة بالمبيعات .-
ظهور خسائر تشغيلية .-
إرتفاع إجمالى الأصول مقارنة بالمبيعات و الأرباح .§
مؤشرات الذمم المدينة :-
إرتفاع معدل عمر الذمم المدينة .-
التغيير المستمر فى سياسات الإئتمان .-
التركز فى المبيعات .-
جدولة الذمم المدينة .-
الفروق الشاسعة بين المتحصلات الفعلية و المتحصلات المفترضة
.2. مظاهر الإدارة :-
التغير فى نمط الإدارة التنفيذية .-
عدم قدرة الإدارة على وضع توجه إستراتيجى للشركة .-
مشاكل إجتماعية و عائلية .-
تغير السلوك تجاه البنوك .-
الفشل فى الوفاء بالإلتزامات الشخصية .-
نقص الخبرة فى مجال النشاط .-
التغيير المستمر فى الهيكل الإدارى .-
موت أو مرض المدير التنفيذى .-
ضعف التقارير المالية و الرقابية .-
تفرد شخص بالإدارة .-
الدعاية السلبية .-
المشاكل العمالية المستمرة
.3. مظاهر النشاط :§
مؤشرات الفشل التشغيلية :-
تغيير نشاط الشركة .-
بيع الأصول خارج دورة النشاط الإعتيادية .-
ضعف السجلات المالية .-
التوزيع الغير الفعال لأقسام النشاط و المعدات .-
ضعف إستغلال الموارد البشرية .-
تركز المبيعات .-
خسائر العملاء الرئيسين .-
التوسع فى شراء المخزون بهدف المضاربة
الفشل فى الحصول على خصم عند الشراء .-
ضعف صيانة المصنع .-
الركود فى المخزون .
4. المظاهر المصرفية :
مؤشرات التنبؤ المصرفية :-
عدم القدرة على إعداد البيانات المالية فى الوقت المحدد .-
الإقتراض المفاجىء أو التجاوز فى الإقتراض .-
التغير فى حجم و طبيعة الإيداعات .-
عدم الإعتراف بصحة الأرصدة البنكية .-
نقل حسابات المنشأة لمصرف أخر .-
الإعتماد الكبير على الإقتراض قصير الأجل .-
الزيادة الواضحة فى عدد و حجم طلبات الإقتراض .-
عدم وجود مصادر للسداد .-
الإقتراض لتمويل رأس المال العامل .-
السحب على المكشوف .هناك العديد من الخطوات و الإجراءات التى لابد من إتخاذها عند إكتشاف التعثر :·
تقييم المقترض .·
تقييم ضابط الإقتراض .·
مراجعة حركات الحسابات .·
مراجعة الملف الإئتمانى .·
مراجعة الضمانات .·
تحديد الدائنين الأخرين و معرفتهم .·
إستشارة المحامى .
الإستشارة المحاسبية .
